Fiscaal nieuws

Lenen van de bv (inclusief rekening-courant)

Lenen van de bv (inclusief rekening-courant) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 22 januari 2019 - Als dga kunt u uw beleggingen financieren met een lening van uw bv. In box 3 wordt een fictief rendement belast voor zover de waarde van de beleggingen het bedrag van de opgenomen lening overtreft. De betaalde rente is verder geen aparte aftrekpost meer voor de inkomstenbelasting. Het lenen moet gebeuren op zakelijke voorwaarden. 

Een onderdeel van de zakelijkheid is een schriftelijke vastlegging. Bespreek met uw adviseur welke voorwaarden u nog meer overeen moet komen. Als u de lening bent aangegaan voor de eigen woning, dan is de rente aftrekbaar. Betreft het een lening van na 2012, dan moeten bij de aangifte inkomstenbelasting in beginsel extra gegevens over de lening worden verstrekt aan de Belastingdienst. Vraagt u dit indien nodig na bij uw adviseur. Hebt u als dga een structureel hoge rekening-courantschuld bij uw bv, dan loopt u  het risico dat de fiscus (een deel van) de schuld aanmerkt als dividenduitkering en een correctie aanbrengt, eventueel zelfs verhoogd met een boete. Dit risico kunt u verminderen door bijvoorbeeld de bedragen af te splitsen die u hebt geleend voor de aankoop van beleggingen, de eigen woning of andere grote privé-investeringen. U moet hiervan dan (zakelijke) leningsovereenkomsten (laten) opstellen en u moet de overige voorwaarden uit de overeenkomst ook naleven. Het kabinet wil het overmatig lenen bij de eigen bv ontmoedigen door met ingang van 1 januari 2022 inkomen in box 2 te constateren voor zover de totale som van schulden bij de eigen bv meer bedraagt dan € 500.000 (met uitzondering van eigenwoningschulden). 

Lenen van de bv (inclusief rekening-courant) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Lenen van de bv (inclusief rekening-courant)

Dinsdag 22 januari 2019 - Als dga kunt u uw beleggingen financieren met een lening van uw bv. In box 3 wordt een fictief rendement belast voor zover de waarde van de beleggingen het bedrag van de opgenomen lening overtreft. De betaalde rente is verder geen aparte aftrekpost meer voor de inkomstenbelasting. Het lenen moet gebeuren op zakelijke voorwaarden. 

 

Toetsing meewerkaftrek of arbeidsbeloning voor meewerkende partner in 2019

Toetsing meewerkaftrek of arbeidsbeloning voor meewerkende partner in 2019 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 15 januari 2019 - De meewerkaftrek is, afhankelijk van het aantal door uw partner in uw onderneming meegewerkte uren, een bepaald percentage van de winst. De meewerkaftrek kan alleen worden geclaimd als uw partner zonder enige vergoeding meewerkt. 

Hebt u wel gekozen voor een arbeidsbeloning van uw partner, dan komt die nietten laste van de winst uit onderneming als de vergoeding lager is dan € 5.000 op jaarbasis. Bij uw partner is de vergoeding dan niet belast.Bespreek met uw adviseur of het voordelig is om aan uw meewerkende partner een arbeidsbeloning toe te kennen. Wellicht dat de manvrouwfirma ook tot de mogelijkheden behoort. Door verdeling van de winst kunnen aanzienlijke progressievoordelen ontstaan en kan uw partner onder voorwaarden gebruikmaken van de ondernemersfaciliteiten (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, 14%-MKB-winstvrijstelling, dotatie aan de oudedagsreserve (FOR), stakingsaftrek enzovoort).

Toetsing meewerkaftrek of arbeidsbeloning voor meewerkende partner in 2019 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Toetsing meewerkaftrek of arbeidsbeloning voor meewerkende partner in 2019

Dinsdag 15 januari 2019 - De meewerkaftrek is, afhankelijk van het aantal door uw partner in uw onderneming meegewerkte uren, een bepaald percentage van de winst. De meewerkaftrek kan alleen worden geclaimd als uw partner zonder enige vergoeding meewerkt. 

 

Fiscaal voordelig belonen van werknemers in 2019

Fiscaal voordelig belonen van werknemers in 2019 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zaterdag 12 januari 2019 - Voorbeelden van 'incentives' aan personeel zijn:- een onbelaste vergoeding voor maaltijden met een meer dan bijkomstig zakelijk karakter (overwerk, koopavonden, uit eten met cliënten, maaltijden tijdens cursussen en zakenreizen);

- een personeelsfeest op de werkplek;- een onbelaste verstrekking of vergoeding van een openbaarvervoerkaart die mede wordt gebruikt voor zakelijke reizen en/of woon-werkverkeer;- een abonnement voor bedrijfsfitness op de werkplek, of buiten de werkplek als dit onderdeel is van het arbeidsomstandighedenbeleid van de werkgever;- een onbelaste vergoeding of verstrekking bij schade aan of verlies van persoonlijke zaken van de werknemer. De schade of het verlies moet zijn ontstaan door een bijzondere gebeurtenis die samenhangt met de dienstbetrekking.Overweegt u uw werknemers dit jaar fiscaal gezien zo gunstig mogelijk te belonen, neem dan contact met uw adviseur. 

Fiscaal voordelig belonen van werknemers in 2019 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Fiscaal voordelig belonen van werknemers in 2019

Zaterdag 12 januari 2019 - Voorbeelden van 'incentives' aan personeel zijn:- een onbelaste vergoeding voor maaltijden met een meer dan bijkomstig zakelijk karakter (overwerk, koopavonden, uit eten met cliënten, maaltijden tijdens cursussen en zakenreizen);

 

Vergoeding kosten aan personeel en tenaamstelling factuur (btw)

Vergoeding kosten aan personeel en tenaamstelling factuur (btw) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 6 januari 2019 - Als ondernemer geniet u alleen aftrek van btw als de prestatie aan u is verricht. Het is daarom in principevereist dat het contract voor de desbetreffende aankoop en de bijbehorende factuur op uw naam staan. 

Bij aankopen tot € 100 kan een vereenvoudigde factuur volstaan (hierop hoeven onder meer geen gegevensvan de afnemer te staan). Dit speelt onder andere bij het vergoeden van zakelijke uitgaven die dewerknemer voor zijn werkgever doet. Om het recht op aftrek van btw van de werkgever te behouden,moeten contract en factuur op naam van de ondernemer (de werkgever) zijn gesteld. Dat geldt dus ookvoor benzinebonnen, zij het dat hiervoor is toegestaan dat de ondernemer op andere wijze kan wordengeïdentificeerd (bijvoorbeeld via girale betaling of een tankpasnummer). Als de werknemer de betrokkeninkopen (deels) gebruikt voor privédoeleinden, is in zoverre sprake van loon in natura en kan een btwcorrectie nodig zijn. Neem in dit geval contact op met uw adviseur. Niet alle btw op te vergoeden kosten isaftrekbaar. Zo stelt de Belastingdienst zich op het standpunt dat voor de vaste telefoon bij de werknemerthuis in principe geen btw-aftrek mogelijk is.

Vergoeding kosten aan personeel en tenaamstelling factuur (btw) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Vergoeding kosten aan personeel en tenaamstelling factuur (btw)

Zondag 6 januari 2019 - Als ondernemer geniet u alleen aftrek van btw als de prestatie aan u is verricht. Het is daarom in principevereist dat het contract voor de desbetreffende aankoop en de bijbehorende factuur op uw naam staan. 

 

Nieuwe regels voor kleine pensioenen

Nieuwe regels voor kleine pensioenen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Donderdag 27 december 2018 - Pensioenuitvoerders kunnen kleine pensioenpotjes uit het verleden met ingang van 1 januari 2019 overdragen aan de pensioenuitvoerder waar iemand nu pensioen opbouwt. 

Dat is goed nieuws voor mensen die verschillende pensioenpotjes hebben, omdat ze vaak van baan zijn gewisseld. Eerder werden kleine pensioentjes aan hen uitbetaald. Nu worden ze samengevoegd. Daardoor stijgt de waarde en gaan deze mensen meer pensioen opbouwen. Het gaat om potjes van 2 tot 466 euro per jaar.

Nieuwe regels voor kleine pensioenen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Nieuwe regels voor kleine pensioenen

Donderdag 27 december 2018 - Pensioenuitvoerders kunnen kleine pensioenpotjes uit het verleden met ingang van 1 januari 2019 overdragen aan de pensioenuitvoerder waar iemand nu pensioen opbouwt. 

 

Nieuw btw-nummer voor eenmanszaken

Nieuw btw-nummer voor eenmanszaken - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 25 december 2018 - Alle eenmanszaken in Nederland krijgen voor 1 januari 2020 een nieuw btw-identificatienummer. Daarmee voldoet de Belastingdienst aan de eis van de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) om te komen met een alternatief voor het huidige nummer, dat het burgerservicenummer (BSN) bevat.

In het voorgestelde alternatief wordt aan alle eenmanszaken een nieuw btw-identificatienummer uitgereikt, dat zij bijvoorbeeld gebruiken voor vermelding op hun facturen en op hun website. Hiermee wordt het risico rond identiteitsfraude verminderd en de privacy versterkt. Voor de betrokken ondernemers betekent het dat zij eind 2019 een nieuw btw-identificatienummer krijgen en hun eigen administratie en praktijk daar ook per 1 januari 2020 op moeten aanpassen. Ook leveranciers van administratieve software zullen moeten zorgen dat hun producten met het nieuwe nummer overweg kunnen.

Nieuw btw-nummer voor eenmanszaken - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Nieuw btw-nummer voor eenmanszaken

Dinsdag 25 december 2018 - Alle eenmanszaken in Nederland krijgen voor 1 januari 2020 een nieuw btw-identificatienummer. Daarmee voldoet de Belastingdienst aan de eis van de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) om te komen met een alternatief voor het huidige nummer, dat het burgerservicenummer (BSN) bevat.

 

Middeling 2016-2018

Middeling 2016-2018 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 18 december 2018 - Het is onder bepaalde voorwaarden mogelijk uw belastbare inkomens in box 1 (werk en woning) van 2016tot en met 2018 te middelen, waardoor u over deze jaren wellicht in totaal minder belasting betaalt.

Let op: de te middelen jaren mogen slechts eenmaal in de middelingsberekening worden betrokken.Beoordeeld moet worden welke van de te middelen jaren u een zo hoog mogelijke belastingteruggaafoplevert. Mogelijk kunt u ook voorgaande jaren nog middelen. Dit is afhankelijk van de dagtekening van dedefinitieve aanslagen inkomstenbelasting over de desbetreffende jaren. Neem hierover contact op met uw adviseur.

Middeling 2016-2018 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Middeling 2016-2018

Dinsdag 18 december 2018 - Het is onder bepaalde voorwaarden mogelijk uw belastbare inkomens in box 1 (werk en woning) van 2016tot en met 2018 te middelen, waardoor u over deze jaren wellicht in totaal minder belasting betaalt.

 

Keuze auto zakelijk of privé

Keuze auto zakelijk of privé - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 16 december 2018 - Als u een auto zowel zakelijk als privé gebruikt, kunt u er onder omstandigheden voor kiezen de auto alsprivé- of als ondernemingsvermogen aan te merken. 

Deze ‘etiketteringskeuze' moet voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting afzonderlijk worden gemaakt. Bij deze keuze moet rekening worden gehouden met factoren als privébijtelling, aftrek van omzetbelasting, correctie omzetbelasting wegens privégebruik, gereden kilometers, brandstof en verzekeringen. Uw adviseur kan u helpen bij het maken van uw keuze.

Keuze auto zakelijk of privé - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Keuze auto zakelijk of privé

Zondag 16 december 2018 - Als u een auto zowel zakelijk als privé gebruikt, kunt u er onder omstandigheden voor kiezen de auto alsprivé- of als ondernemingsvermogen aan te merken. 

 

Ruimere werking sportvrijstelling in de btw

Ruimere werking sportvrijstelling in de btw - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 11 december 2018 - Werkt u in de sportsector? De Nederlandse sportvrijstelling wordt verruimd. 

Op dit moment geldt de sportvrijstelling alleen voor organisaties zonder winstoogmerk. Het moet daarbij gaan om de sportdiensten aan hun leden. In het Belastingplan 2019 is een verruiming van de huidige sportvrijstelling opgenomen. Naast het aanbieden van sportmogelijkheden aan leden wordt ook de sportmogelijkheid voor niet-leden vrijgesteld van btw. De aanpassing heeft ook invloed op de btw-behandeling van de exploitatie van sportaccommodaties. Behalve het aanbieden van de sportmogelijkheid worden ook de diensten die nauw samenhangen met de beoefening van sport vrijgesteld. Een sportaccommodatie valt hier onder.

Ruimere werking sportvrijstelling in de btw - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Ruimere werking sportvrijstelling in de btw

Dinsdag 11 december 2018 - Werkt u in de sportsector? De Nederlandse sportvrijstelling wordt verruimd. 

 

U kunt verliezen nog maar 6 jaar verrekenen

U kunt verliezen nog maar 6 jaar verrekenen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 5 december 2018 - Het aantal jaren dat u verliezen in de vennootschapsbelasting met toekomstige winsten kunt verrekenen, was 9 jaar. Dat kan vanaf 2019 nog maar 6 jaar. U kunt dus:  

verlies over 2016 verrekenen tot 2025verlies over 2017 verrekenen tot 2026verlies over 2018 verrekenen tot 2027verlies over 2019 verrekenen tot 2025verlies over 2020 verrekenen tot 2026verlies over 2021 verrekenen tot 2027

U kunt verliezen nog maar 6 jaar verrekenen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

U kunt verliezen nog maar 6 jaar verrekenen

Woensdag 5 december 2018 - Het aantal jaren dat u verliezen in de vennootschapsbelasting met toekomstige winsten kunt verrekenen, was 9 jaar. Dat kan vanaf 2019 nog maar 6 jaar. U kunt dus:  

 

Adres

Vondellaan 51A
2332 AA Leiden

071 - 364 99 90

KvK-nummer: 28066010

Privacyverklaring

  

Route

Powered by YourSite

Aanmelden nieuwsbrief

Ongeldige of verlopen serial of ongeldige site